В каких ситуациях применяется финансово-экономическая экспертиза в сфере банкротства
Экспертиза в сфере банкротства назначается:
в случае риска привлечения контролирующих должника лиц (руководителей, учредителей, их родственников и т.п.) к субсидиарной ответственности;
в случае риска оспаривания сделок должника;
при проверке действий конкурсного управляющего;
с целью выявления признаков преднамеренного и умышленного банкротства;
для оценки вероятности исполнения обязательств предприятием – банкротом.
2
Какие вопросы решает эксперт
В ходе исследования эксперт:
выявляет причины изменения финансового состояния должника и его неспособности удовлетворить требования кредиторов;
определяет период, в течение которого должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов (момент объективного банкротства);
определяет факторы, повлиявшие на изменение финансового состояния должника;
выявляет сделки или группы сделок, в результате которых произошло изменение финансового состояния должника;
устанавливает соответствие условий сделок, заключенных (исполненных) должником, рыночным условиям, могли ли данные сделки привести к иному результату (имеются ли основания для оспаривания
определяет, явились ли действия/бездействия контролирующего должника лица причиной объективного банкротства;
выявляет наличие признаков преднамеренного, фиктивного банкротства у должника.
3
Какие вопросы нельзя ставить на разрешение эксперта
На разрешение эксперта нельзя ставить вопросы, выходящие за пределы его специальных познаний, и правовые вопросы, связанные с оценкой деяния.
Например:
имеются ли нарушения действующего законодательства в действиях контролирующего должника лица …?
были ли нарушения нормативных актов Банка России при принятии должником решения о покупке тех или иных активов? Если были, то кем из сотрудников должника они были допущены?
соответствует ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым актам действия контролирующих должника лиц при заключении договора №… от …?
Решение этих вопросов находится вне пределов компетенции эксперта, поскольку направлено на квалификацию действий конкретных лиц или требует толкования законодательства РФ, что является прерогативой следствия или суда.
4
Какие документы предоставляются для исследования
Представленный ниже перечень документов является примерным. Он может быть расширен в зависимости от поставленных вопросов. В основном, для исследования представляют:
бухгалтерскую отчетность за три года, предшествующих возбуждению дела о банкротстве;
расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений к представленной отчетности;
заключение конкурсного управляющего о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, о наличии оснований для оспаривания сделок;
договоры, первичные документы и т.п.
5
Каковы требования к предоставляемым материалам
Все документы должны быть заверены надлежащим образом. При представлении на исследование выгрузок из базы 1С, необходимые регистры следует распечатать и заверить.
6
Какие виды экспертиз могут быть назначены
В соответствии с Перечнем родов судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России (Приказ Минюста России от 27.12.2012 N 237), могут быть назначены следующие виды экспертиз:
финансово-экономическая экспертиза: исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
бухгалтерская экспертиза: исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных.
