FAQ: Финансово-экономическая экспертиза в сфере банкротства

Экспертиза в сфере банкротства назначается:

• в случае риска привлечения контролирующих должника лиц (руководителей, учредителей, их родственников и т.п.) к субсидиарной ответственности;
• в случае риска оспаривания сделок должника;
• при проверке действий конкурсного управляющего;
• с целью выявления признаков преднамеренного и умышленного банкротства;
• для оценки вероятности исполнения обязательств предприятием – банкротом.

В ходе исследования эксперт:

• выявляет причины изменения финансового состояния должника и его неспособности удовлетворить требования кредиторов;
• определяет период, в течение которого должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов (момент объективного банкротства);
• определяет факторы, повлиявшие на изменение финансового состояния должника;
• выявляет сделки или группы сделок, в результате которых произошло изменение финансового состояния должника;
• устанавливает соответствие условий сделок, заключенных (исполненных) должником, рыночным условиям, могли ли данные сделки привести к иному результату (имеются ли основания для оспаривания
• определяет, явились ли действия/бездействия контролирующего должника лица причиной объективного банкротства;
• выявляет наличие признаков преднамеренного, фиктивного банкротства у должника.

Приведем некоторые типовые вопросы по финансово-экономической экспертизе по делам о банкротстве:

• В какой период времени наступило объективное банкротство, т.е. критический момент, когда должник стал неспособным в полной мере удовлетворить требования кредиторов, в том числе касающиеся уплаты обязательных платежей, из-за превышения совокупного размера обязательств над реальной стоимостью его активов?
• В каком периоде у ООО возникли признаки неплатежеспособности и/или признаки недостаточности имущества?
• Каковы объем кредиторской задолженности на тот момент, вероятный объем конкурсной массы и возможность погашения требований кредиторов?
• Явились ли действия/бездействия контролирующего должника лица причиной объективного банкротства?
• Какие экономические факторы послужили причиной банкротства?
• Имелись ли признаки преднамеренного банкротства у ООО?

Данный перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен иными вопросами финансово-экономической экспертизы в зависимости от конкретных обстоятельств дела.

Иные вопросы смотрите здесь.

На разрешение эксперта нельзя ставить вопросы, выходящие за пределы его специальных познаний, и правовые вопросы, связанные с оценкой деяния.

Например:

• имеются ли нарушения действующего законодательства в действиях контролирующего должника лица …?
• были ли нарушения нормативных актов Банка России при принятии должником решения о покупке тех или иных активов? Если были, то кем из сотрудников должника они были допущены?
• соответствует ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым актам действия контролирующих должника лиц при заключении договора №… от …?

Решение этих вопросов находится вне пределов компетенции эксперта, поскольку направлено на квалификацию действий конкретных лиц или требует толкования законодательства РФ, что является прерогативой следствия или суда.

Представленный ниже перечень документов является примерным. Он может быть расширен в зависимости от поставленных вопросов. В основном, для исследования представляют:

• бухгалтерскую отчетность за три года, предшествующих возбуждению дела о банкротстве;
• расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений к представленной отчетности;
• выписки по расчетным счетам организации;
• финансовый анализ, проведенный конкурсным управляющим;
• заключение конкурсного управляющего о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, о наличии оснований для оспаривания сделок;
• договоры, первичные документы и т.п.

Все документы должны быть заверены надлежащим образом. При представлении на исследование выгрузок из базы 1С, необходимые регистры следует распечатать и заверить.

По делам о банкротстве могут быть назначены любые виды судебных экспертиз, при этом чаще всего назначаются следующие:

• финансово-экономическая экспертиза: исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
• бухгалтерская экспертиза: исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных;
• оценочная экспертиза: установление стоимости бизнеса, доли, ценных бумаг и пр.

Чтобы прочитать больше материалов по теме, кликните по соответствующим тегам.