FAQ: Финансово-экономическая экспертиза в сфере банкротства

1

В каких ситуациях применяется финансово-экономическая экспертиза в сфере банкротства

Экспертиза в сфере банкротства назначается:

  • в случае риска привлечения контролирующих должника лиц (руководителей, учредителей, их родственников и т.п.) к субсидиарной ответственности;
  • в случае риска оспаривания сделок должника;
  • при проверке действий конкурсного управляющего;
  • с целью выявления признаков преднамеренного и умышленного банкротства;
  • для оценки вероятности исполнения обязательств предприятием – банкротом.
2

Какие вопросы решает эксперт

В ходе исследования эксперт:

  • выявляет причины изменения финансового состояния должника и его неспособности удовлетворить требования кредиторов;
  • определяет период, в течение которого должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов (момент объективного банкротства);
  • определяет факторы, повлиявшие на изменение финансового состояния должника;
  • выявляет сделки или группы сделок, в результате которых произошло изменение финансового состояния должника;
  • устанавливает соответствие условий сделок, заключенных (исполненных) должником, рыночным условиям, могли ли данные сделки привести к иному результату (имеются ли основания для оспаривания
  • определяет, явились ли действия/бездействия контролирующего должника лица причиной объективного банкротства;
  • выявляет наличие признаков преднамеренного, фиктивного банкротства у должника.
3

Какие вопросы нельзя ставить на разрешение эксперта

На разрешение эксперта нельзя ставить вопросы, выходящие за пределы его специальных познаний, и правовые вопросы, связанные с оценкой деяния.

Например:

  • имеются ли нарушения действующего законодательства в действиях контролирующего должника лица …?
  • были ли нарушения нормативных актов Банка России при принятии должником решения о покупке тех или иных активов? Если были, то кем из сотрудников должника они были допущены?
  • соответствует ли действовавшему законодательству и другим нормативно-правовым актам действия контролирующих должника лиц при заключении договора №… от …?

Решение этих вопросов находится вне пределов компетенции эксперта, поскольку направлено на квалификацию действий конкретных лиц или требует толкования законодательства РФ, что является прерогативой следствия или суда.

4

Какие документы предоставляются для исследования

Представленный ниже перечень документов является примерным. Он может быть расширен в зависимости от поставленных вопросов. В основном, для исследования представляют:

  • бухгалтерскую отчетность за три года, предшествующих возбуждению дела о банкротстве;
  • расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений к представленной отчетности;
  • выписки по расчетным счетам организации;
  • финансовый анализ, проведенный конкурсным управляющим;
  • заключение конкурсного управляющего о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, о наличии оснований для оспаривания сделок;
  • договоры, первичные документы и т.п.
5

Каковы требования к предоставляемым материалам

Все документы должны быть заверены надлежащим образом. При представлении на исследование выгрузок из базы 1С, необходимые регистры следует распечатать и заверить.

6

Какие виды экспертиз могут быть назначены

В соответствии с Перечнем родов судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России (Приказ Минюста России от 27.12.2012 N 237), могут быть назначены следующие виды экспертиз:

  • финансово-экономическая экспертиза: исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта;
  • бухгалтерская экспертиза: исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных.

Наши услуги

Получить консультацию
  • 1Оставьте заявку на сайте
  • 2Мы перезвоним вам в течение 15 минут
  • 3Консультация – бесплатно