Экономическая экспертиза – класс судебных экспертиз, в рамках которых применяются специальные познания прикладных экономических наук, бухгалтерского учета, финансового анализа, знания о налогах и налогообложении, кредитовании, банковской деятельности и т. д. Экономическая экспертиза подразделяется на бухгалтерскую и финансово-экономическую.
Финансово-экономическая экспертиза назначается в целях анализа финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом, выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и т. д. Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при расследовании соблюдения экономико-правовой формы проведения коммерческих сделок субъектами предпринимательства, налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, связанных с мошенническими способами получения кредитов, преднамеренным банкротством, соответствия исполнения кредитных договоров порядку, установленному федеральным законодательством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел (например, предусмотренных ст. 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ).
Наша экспертная организация проводит финансовые-экономические экспертизы и исследования, чтобы:
- определить финансовое состояние, платежеспособность и уровень финансовой устойчивости предприятия;
- установить факторы, приведшие к необоснованному изменению финансового состояния организации;
- выявить признаки преднамеренного банкротства;
- уставить время наступления объективного банкротства;
- решить иные юридические значимые задачи по различным категориям дел.
Объекты исследования экономической экспертизы
Объектами финансово-экономической экспертизы могут быть документы, дающие представление о финансовой деятельности организации, документы, отражающие затраты и финансовые результаты ее деятельности, финансовые источники формирования активов и направления их использования.
К ним относятся: договоры между предприятиями и организациями различных форм собственности и приложения к ним, накопительные документы бухгалтерского учета, журналы-ордера, ведомости и другие регистры, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия и приложения к нему и т. д.
Типовые вопросы экономической экспертизы
Типовыми вопросами экономической экспертизы являются следующие:
- Соответствуют ли отчетные данные предприятия уровню его финансового состояния? Если нет, то какие экономические факторы привели к неплатежеспособности, снижению уровня финансовой устойчивости?
- Соблюдаются ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов?
- Соответствует ли порядку, установленному ст. 319 ГК РФ, расчет задолженности заемщику банком кредитором?
- Соблюдены ли принципы кредитования при получении и использовании хозяйствующим субъектом банковского кредита?
- Соответствует ли использование полученных в банке кредитных средств их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором и технико-экономическим обоснованием к нему?
- Имеются ли на предприятии (в организации) нарушения при осуществлении банковских кредитных и расчетных операций?
- Обосновано ли образование фондов дивидендных выплат и фонда инвестиционных затрат предприятием в результате его финансово-хозяйственной деятельности за … год?
- Соответствуют ли выплаченная действительная стоимость доли участника общества части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли при выходе из общества?
- Позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить займы другому предприятию? Если да, то за счет каких финансовых источников?
- Соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам?
- Является ли оправданным (и в какой мере) увеличение коммерческих (непроизводственных) потерь на реализацию продукции, предусмотренных в финансовом плане доходов и расходов?
- Соответствуют ли данные первичных документов по учету товарно-материальных ценностей (товарные накладные, универсальные передаточные документы и акты списания), сводных учетных документов, кассовых книг и кассовых отчетов, оборотно-сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета фактическому наличию ТМЦ?
- Свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота?
- Имеет ли место соответствие себестоимости продукции предприятия произведенным затратам? Если имеет, то не повлекло ли это занижение данных о прибыли предприятия?
- Свидетельствуют ли финансовые операции предприятия о нецелевом использовании денежных средств и об их отвлечении из хозяйственного оборота?
- Соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности организации за период с … по … первичным документам по оприходованию денежных средств? Если нет, то на какую сумму допущено искажение показателей отчетности об объемах привлеченных денежных средств?
- Какова величина чистых активов XX по состоянию на ХХ?
- Какова действительная стоимость доли в уставном капитале XX участника Ф.И.О. в уставном капитале XX на … (указать дату), при условии, что на указанные даты она составляет X %?
- Какова динамика финансового состояния ООО «X» в период с 01.01.20XX по 31.12.20XX?
- В какой период у ООО «X» возникли признаки неплатежеспособности и/или признаки недостаточности имущества?
- Каковы объем кредиторской задолженности на тот момент, вероятный объем конкурсной массы и возможность погашения требований кредиторов?
- Явились ли действия/бездействия контролирующего должника лица причиной объективного банкротства?
- Какие экономические факторы послужили причиной банкротства?
- Имелись ли признаки преднамеренного банкротства у ООО «X»?
- Каков момент возникновения признаков объективного банкротства организации?
Представленный перечень вопросов не является исчерпывающим, и для конкретной ситуации можно сформулировать и разрешить также иные вопросы. В прикрепленном файле внизу страницы также представлен список типовых вопросов, в котором содержатся наиболее частые вопросы по самым распространенным спорным ситуациям.
В случае, если вы не нашли в перечне вопросов то, что вас интересует, можно проконсультироваться с экспертом. Консультации экспертов в «Судебно-экспертном агентстве» бесплатны и доступны в очном и онлайн-формате.
Материалы для исследования
Эксперт исследует документацию о финансово-хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета организации, включая:
- финансовые отчеты,
- первичную документацию,
- учетные регистры,
- материалы аудита, ревизии и инвентаризации,
- договоры и данные контрагентов.
Стоимость экономической экспертизы
Цены на финансовые экспертизы в «Судебно-экспертном агентстве» начинаются от 50 тысяч рублей.
| Вид исследования | Стоимость | Сроки |
|---|---|---|
| Письменная консультация | от 15 000 руб. | от 3 рабочих дней |
| Исследование финансового состояния, платежеспособности и уровня финансовой устойчивости предприятия | от 50 000 руб. | от 10 рабочих дней |
| Экспертиза по делам о банкротстве | от 50 000 руб. | от 10 рабочих дней |
| Рецензирование заключения | от 50 000 руб. | от 5 рабочих дней |
| Участие в судебном заседании | - по запросу |
Итоговая стоимость зависит от сложности исследования, объема представленных материалов и срока.
Заказать экономическую экспертизу, получить консультацию или расчет стоимости экономического исследования, получить информационное письмо для суда можно по электронной почте, в специальной форме на сайте, или по телефону.
Чтобы прочитать больше материалов по теме, кликните по соответствующим тегам.Изображение от Freepik