Экономическая экспертиза, связанная с банкротством физических лиц

Институт банкротства физических лиц был введен в российское законодательство с 1 октября 2015 года и регулируется положениями Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Данная процедура позволяет гражданину урегулировать свои долговые обязательства перед кредиторами в случае утраты возможности их исполнять.

В рамках дел о банкротстве физических лиц нередко возникают ситуации, когда суду необходимо установить фактическое финансовое положение должника, причины возникновения задолженности, а также наличие либо отсутствие признаков недобросовестного поведения. В таких случаях, когда требуется применение специальных знаний, назначается судебная экономическая экспертиза.

В рамках экономической экспертизы можно объективно оценить имущественное положение гражданина, структуру его доходов и расходов, движение денежных средств, а также выявить обстоятельства, которые могли повлиять на возникновение задолженности.

Экспертиза по данному виду дел особенно важна в ситуациях, когда имеются вопросы относительно реального финансового положения должника, его платежеспособности или характера совершенных им сделок.

В отличие от банкротства юридических лиц, где имеется законодательно утвержденная система бухгалтерского учета и отчетности, в делах о банкротстве граждан нередко отсутствует полноценная финансовая документация. Именно поэтому экономическая экспертиза в таких делах обладает рядом особенностей и требует комплексного подхода.

Когда нужна экономическая экспертиза по делам о банкротстве физических лиц?

На практике экспертиза может быть назначена как по инициативе суда, так и по ходатайству сторон – должника или его кредиторов (заемщиков).

К типовым ситуациям можно отнести:

1. Проверка финансового состояния должника.

Иногда представленные должником сведения о доходах, имуществе и обязательствах вызывают сомнения у кредиторов. Например, кредитор может утверждать, что должник намеренно занижает доходы или скрывает имущество.

В рамках данной ситуации эксперту требуется установить:

реальный размер доходов гражданина;
структуру его обязательств;
наличие активов и имущества;
динамику финансового состояния физического лица в определенный период.

2. Выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

В отдельных случаях возникает необходимость установить, не пытался ли должник искусственно создать признаки неплатежеспособности. Например:

выводил имущество перед подачей заявления;
заключал экономически необоснованные сделки;
принимал на себя заведомо невыполнимые обязательства.

3. Определение источников денежных средств.

Иногда требуется установить происхождение денежных средств, использованных при совершении определенных операций, например, при покупке имущества незадолго до банкротства.

4. Определение реального размера задолженности.

Иногда необходимо провести финансовый анализ расчетов между должником и кредиторами, проверить начисление процентов, штрафов и иных платежей.

5. Анализ сделок должника.

Финансовый управляющий или кредиторы могут оспаривать сделки, совершенные до начала процедуры банкротства. Эксперту может быть поручено определить:

рыночность сделки;
наличие экономического смысла операции;
соответствие цены рыночному уровню.

6. Установление стоимости имущества должника.

Для формирования конкурсной массы необходимо определить стоимость имущества гражданина. Данный вопрос может быть отнесен к другому виду экспертизы, строительно-технической, товароведческой, автотехнической, оценочной и др., в зависимости от предмета переоценки (рыночной стоимости). В рамках экономической экспертизы возможно исследование рыночной стоимости долевых финансовых инструментов (акции, паи), принадлежащих должнику.

Типовые вопросы экспертизы, связанной с банкротством физических лиц:

Каково финансовое состояние физического лица на определенную дату?
Какова структура доходов и расходов должника за исследуемый период?
Имелась ли у физического лица возможность исполнять денежные обязательства перед кредиторами в исследуемом периоде?
Как изменялась платежеспособность должника в анализируемый период?
Имеются ли признаки фиктивного банкротства физического лица?
Имеются ли признаки преднамеренного ухудшения финансового положения физического лица за определенный период?
Повлияли ли следующие сделки … должника на ухудшение его финансового состояния?
Каково движение денежных средств по счетам … должника за определенный период?
Имеются ли признаки вывода имущества из собственности должника перед банкротством?
Были ли условия определенных сделок экономически обоснованными?
Какова рыночная стоимость имущества, принадлежащего гражданину, на определенную дату?

Представленный перечень вопросов не является исчерпывающим, и для конкретной ситуации можно сформулировать и разрешить также иные вопросы.

В случае, если вы не нашли в перечне вопросов то, что вас интересует, или же для правильной формулировки вопросов можно проконсультироваться с экспертом. Консультации экспертов в "Судебно-экспертном агентстве" бесплатны и доступны в очном и онлайн-формате.

Стоит отметить, что экспертиза по последнему вопросу из перечня (11) может быть отнесена к другому виду экспертизы, строительно-технической, товароведческой, автотехнической, оценочной и др., в зависимости от предмета переоценки (рыночной стоимости).

В рамках экспертизы, связанной с банкротством физических лиц , не должны исследоваться вопросы, выходящие за пределы компетенции эксперта-экономиста. Эксперт анализирует экономические показатели, но не вправе давать правовую оценку действиям участников процесса.

К некорректным формулировкам вопросов можно отнести:

Являются ли действия должника незаконными?
Совершил ли должник преднамеренное или фиктивное банкротство?
Подлежит ли сделка признанию недействительной?
Действовал ли должник недобросовестно при заключении следующих сделок: …?
Нарушил ли должник требования законодательства о банкротстве?

Решение данных вопросов относится к компетенции суда.

Заказать экспертизу

Ваше имя

Номер телефона

Комментарий (необязательно)

1Оставьте заявку на сайте
2Мы перезвоним вам в течение 15 минут
3Консультация – бесплатно

Этапы работы

Оставьте заявку с описанием проблемы

Бесплатная консультация эксперта

Заключение договора и оплата

Проведение экспертизы и выдача заключения

Какие специальные знания нужны при проведении экспертизы, связанной с банкротством физических лиц?

Для проведения экспертизы необходимы специальные знания в следующих областях:

Законодательство в сфере экспертной деятельности;
Законодательство о банкротстве;
Бухгалтерский учет и налогообложение;
Финансовый анализ;
Знания в сфере ценообразования.

Как было указано ранее, данный вид экспертиз может проводиться в комплексе с другими видами экспертиз: строительно-технической, товароведческой, оценочной и др., в зависимости от предмета переоценки.

Материалы для исследования

Объем материалов зависит от поставленной экспертной задачи и может быть различным для каждой конкретной ситуации.

Примерный перечень материалов, которые могут потребоваться для проведения исследования:

заявление о признании гражданина банкротом;
судебные акты по делу о банкротстве;
сведения о доходах должника (справки с места работы, сведения из личного кабинета налогоплательщика, самозанятого или индивидуального предпринимателя);
сведения о ведении предпринимательской деятельности (при наличии);
налоговые декларации должника;
документы, подтверждающие получение заработной платы или иных доходов, в том числе, трудовой договор, расчетные листки, справки о доходах и суммах налога физического лица (по форме 2-НДФЛ или 6-НДФЛ);
банковские выписки по счетам должника с сопроводительным письмом от банка об открытых счетах;
кредитные договоры и графики погашения задолженности, договоры займа;
сведения о принадлежащем должнику имуществе (движимом и недвижимом) и договора об их приобретении и справки об оформлении прав собственности на них;
договоры купли-продажи, дарения или иного отчуждения имущества;
сведения о задолженности перед кредиторами;
иные документы, которые могут относиться к исследованию.

При недостаточности или отсутствии некоторых документов эксперт может провести исследование на основании предоставленных материалов с указанием об отсутствии (непредоставлении) документов.

Особенности экспертизы в делах о банкротстве физических лиц:

Экономическая экспертиза в данном виде дел имеет ряд особенностей.

1. Ограниченность финансовой документации.

В отличие от юридических лиц, граждане не обязаны вести бухгалтерский учет. Поэтому эксперту часто приходится работать с фрагментарной информацией.

2. Неофициальные источники доходов.

Часть доходов может быть не отражена в официальных документах. У физического лица могут быть сбережения наличных денежных средств, которые невозможно документально отследить, или физическому лицу могут передаваться наличные денежные средства от родственников, друзей или клиентов от неофициального источника дохода - подработки. Данные виды доходов "отследить" не представляется возможным.

Эксперт анализирует косвенные признаки:

регулярность крупных расходов;
движение средств по счетам;
приобретение имущества (соответствие расходов доходам).

3. Значительный объем банковских операций.

В современных условиях большая часть финансовых операций проходит через банковские счета, что требует детального анализа движения средств.

4. Сложность в подтверждении расходов при снятии наличных денежных средств.

Физическое лицо может снять наличные денежные средства и расплачиваться ими в магазинах или оставить в качестве сбережений "под подушкой". Отследить направления расходования таких денежных средств практически невозможно.

Методы, применяемые в экспертизе в делах о банкротстве физических лиц:

В процессе исследования эксперт применяет различные методы финансового анализа. К основным специальным методам относятся:

анализ доходов и расходов;
анализ денежных потоков;
анализ структуры обязательств;
исследование динамики финансовых показателей;
сопоставление доходов и уровня долговой нагрузки.

Комплексное использование этих методов позволяет установить фактическое финансовое положение гражданина и определить причины возникновения задолженности.

Практические примеры:

1. В одном из дел о банкротстве гражданина кредиторы утверждали, что должник умышленно вывел имущество из своей собственности перед подачей заявления о банкротстве.

В рамках судебной экономической экспертизы были исследованы банковские операции, сделки по отчуждению имущества и источники доходов должника. Анализ показал, что за несколько месяцев до начала процедуры банкротства гражданин продал принадлежащий ему автомобиль и перечислил полученные средства на счет близкого родственника. Кроме того, в ходе исследования было установлено, что рыночная стоимость автомобиля на дату сделки была в два раза выше указанной в договоре. Эксперт установил, что данная операция по продаже автомобиля существенно повлияла на имущественное положение должника и уменьшила его активы.

2. Гражданин обратился в суд с заявлением о признании его банкротом, указав на наличие значительной задолженности по нескольким кредитным договорам. При этом должник утверждал, что его финансовое положение резко ухудшилось в связи с потерей работы и отсутствием стабильного дохода.

В ходе процедуры банкротства финансовый управляющий обнаружил, что в течение нескольких лет до обращения в суд на банковские счета должника регулярно поступали значительные суммы денежных средств. При этом официальные доходы, подтвержденные справками о заработной плате и налоговыми декларациями, были существенно ниже.

В связи с возникшими сомнениями в достоверности сведений о финансовом положении должника суд назначил судебную экономическую экспертизу.

Перед экспертом были поставлены следующие вопросы:

Какие источники поступления денежных средств на банковские счета должника в исследуемый период?
Соответствуют ли поступления денежных средств официально задекларированным доходам?
Каков фактический объем расходов должника за исследуемый период?
Свидетельствуют ли выявленные операции поступления денежных средств о наличии у должника дополнительных источников дохода, кроме заработной платы?

В процессе исследования эксперт провел анализ банковских выписок по нескольким счетам должника за период трех лет, предшествующих подаче заявления о банкротстве. Было установлено, что на счета регулярно поступали денежные переводы от различных физических лиц, при этом значительные суммы регулярно поступали от определенных "постоянных" физических лиц.

Сопоставление поступлений денежных средств с официальными доходами показало, что общий объем денежных поступлений значительно превышал задекларированный доход должника. Кроме того, анализ расходных операций выявил регулярные платежи, связанные с приобретением дорогостоящих товаров и услуг.

На основании проведенного анализа эксперт пришел к выводу, что финансовые возможности должника были значительно выше заявленных им в суде, а структура движения денежных средств свидетельствует о наличии дополнительных источников дохода.

Стоимость экспертизы, связанной с банкротством физических лиц

Цены на финансовые экспертизы в "Судебно-экспертном агентстве" начинаются от 45 тысяч рублей. Итоговая стоимость зависит от сложности исследования, объема представленных материалов, срока исследования, а также необходимости переоценки имущества для установления его рыночной стоимости.

Вопросы и ответы

Может ли экспертиза выявить вывод имущества перед банкротством?

Экономическая экспертиза может установить экономические признаки вывода имущества. Эксперт анализирует сделки должника, совершенные в предшествующий период, движение денежных средств и изменения в структуре имущества. Например, может быть установлено, что незадолго до подачи заявления о банкротстве должник продал имущество по заниженной цене или передал денежные средства третьим лицам. При этом эксперт не делает юридический вывод о незаконности действий должника, а лишь устанавливает экономические обстоятельства совершенных операций.

Можно ли с помощью экспертизы определить реальные доходы должника?

Да, в рамках экспертизы возможно установить фактический объем денежных поступлений, которыми распоряжался гражданин. Эксперт анализирует банковские выписки, переводы между счетами, регулярные поступления от физических и юридических лиц, а также сопоставляет эти данные с официально задекларированными доходами. Если объем поступлений существенно превышает официальные доходы, эксперт может сделать вывод о наличии дополнительных источников денежных средств.

Может ли эксперт установить, куда были потрачены снятые наличные денежные средства?

Как правило, установить точное направление расходования наличных денежных средств невозможно. После снятия денег со счета дальнейшее их использование не отражается в банковских документах. Поэтому эксперт может лишь зафиксировать факт снятия денежных средств и их размер. При этом эксперт может анализировать косвенные признаки, например, последующие покупки имущества или крупные расходы на суммы, равные суммам снятых наличных денежных средств.

Можно ли поставить перед экспертом вопрос о том, совершил ли должник фиктивное или преднамеренное банкротство?

Нет, такая формулировка является некорректной. Эксперт не устанавливает наличие состава правонарушения и не дает правовую оценку действиям должника. Эти вопросы относятся к компетенции суда. Эксперт может исследовать только экономические признаки, например: - Имеются ли признаки фиктивного банкротства физического лица? - Имеются ли признаки преднамеренного ухудшения финансового положения физического лица за определенный период?

Можно ли провести экономическую экспертизу до суда, чтобы понять перспективы дела о банкротстве?

Да, такое исследование возможно. Оно проводится в форме внесудебной (досудебной) экспертизы или экспертного исследования. Подобный анализ позволяет заранее оценить финансовое состояние должника, выявить возможные проблемные сделки, проверить корректность расчетов задолженности и подготовить экономическую позицию по делу. Результаты такого исследования могут быть использованы при подготовке процессуальных документов, а также представлены в суд в качестве письменного доказательства.

Чем экономическая экспертиза отличается от финансового анализа, который проводит финансовый управляющий?

Финансовый управляющий проводит анализ финансового состояния должника в рамках процедуры банкротства в соответствии с требованиями законодательства о банкротстве. Экономическая экспертиза, в свою очередь, представляет собой независимое исследование, выполняемое экспертом, обладающим специальными знаниями. Эксперт проводит более детальный анализ представленных документов, применяет специальные методы исследования и формирует экспертное заключение, которое оценивается судом наряду с другими доказательствами.