Цифровизация финансовых отношений изменила не только повседневные расчёты, но и характер экономических споров. В рамках гражданского, арбитражного и уголовного судопроизводства всё чаще предметом исследования становятся операции с электронными денежными средствами, международными и национальными платёжными системами, криптокошельками и иными цифровыми активами. В таких ситуациях суду или следствию необходимы специальные знания в сфере экономики и финансового анализа в вопросах использования криптовалюты, как платежных средств. Эти задачи решает судебная экономическая экспертиза операций с использованием современных инструментов.
Криптовалюта – термин, используемый для обозначения цифровой формы денег/активов (по законодательству Российской Федерации не является денежным/платежным средством, но не запрещена в качестве финансового инструмента для обмена, накопления, инвестирования и других операций), выпускаемых и регулируемых посредством децентрализованной системы (блокчейн), в которой для защиты транзакций используется криптографическое шифрование.
Блокчейн представляет собой распределённую базу данных, в которой сведения о транзакциях фиксируются в виде последовательной цепочки взаимосвязанных блоков. Каждый блок содержит информацию о предыдущем, что обеспечивает целостность и неизменяемость записей. Доступ к данным распределённого реестра имеют все участники сети, что формирует особую модель прозрачности при сохранении определённой степени анонимности пользователей.
Вместе с тем криптовалюта благодаря сохранению определённой степени анонимности пользователей и отсутствию централизованного контроля за проведением транзакций создаёт дополнительные риски злоупотреблений, а именно использования ее в противоправной деятельности. Одной из задач доказывания является установление конкретных сумм, полученных за осуществление незаконных действий, а также их дальнейшее расходование.
Экспертиза операций с использованием современных инструментов (криптовалютных операций и иных платежных систем) – это специализированное исследование, направленное на анализ и интерпретацию данных, записанных в децентрализованных реестрах.
Экономическая экспертиза в данной сфере направлена не на технический или программный анализ блокчейна, а на исследование финансово-экономического содержания операций: источников средств, их движения, экономической направленности и иных значимых обстоятельств.
Что понимается под современными финансовыми инструментами?
К современным инструментам расчётов относятся:
- криптовалюты (например, Bitcoin, Ethereum и иные цифровые активы);
- операции через криптокошельки и биржи цифровых активов;
- электронные платёжные системы (в том числе PayPal, ЮMoney, QIWI);
- расчёты через банковские онлайн-сервисы и мобильные приложения.
Когда нужна экспертиза операций с криптокошельками и электронными платёжными системами?
Экспертиза назначается судом, следственными органами либо проводится во внесудебном порядке по инициативе стороны спора. На практике она требуется в следующих типовых ситуациях:
1. Споры о взыскании денежных средств:
- возврат неосновательного обогащения при переводе криптовалюты;
- установление размера долга, выраженного в цифровом активе;
- споры о признании перевода ошибочным или несанкционированным.
Пример: организация перечислила контрагенту средства в криптовалюте в рамках договора поставки. Поставка не состоялась. Возникает вопрос: каков размер задолженности с учётом курса на дату перевода?
Необходимо отметить, что при анализе операций с криптовалютой часто забывают учитывать комиссии сети или платёжной системы, что искажает реальный объём перечисленных средств.
2. Уголовные дела о мошенничестве, продаже наркотиков и легализации доходов.
3. Корпоративные конфликты:
- вывод активов через электронные кошельки;
- неучтённые доходы.
4. Раздел криптовалютных активов при бракоразводных процессах или в рамках наследственных дел.
По данному виду дел заказчику необходимо помнить, что размер требований может существенно отличаться в зависимости от курса криптовалюты на дату перевода, дату предъявления иска или дату вынесения решения.
Типовые вопросы экспертизы операций с криптокошельками и электронными платёжными системами:
- Какова сумма денежных средств в цифровой валюте биткойн (или иная валюта), а также в рублёвом эквиваленте значится перечисленной в период … по следующим крипто-адресам: …?
- Какова сумма денежных средств, поступивших на криптовалютные кошельки: …?
- Были ли осуществлены криптовалютные операции с кошелька … на кошелек … в период …?
- Какова сумма денежных средств, поступивших на электронные платежные средства QIWI Кошельки: …?
- Каков эквивалент перечисленных цифровых активов по курсу на конкретную дату?
Представленный перечень вопросов не является исчерпывающим, и для конкретной ситуации можно сформулировать и разрешить также иные вопросы.
В случае, если вы не нашли в перечне вопросов то, что вас интересует, или же для правильной формулировки вопросов можно проконсультироваться с экспертом. Консультации экспертов в "Судебно-экспертном агентстве" бесплатны и доступны в очном и онлайн-формате.
Необходимо отметить, что эксперт-экономист не вправе самостоятельно собирать объекты исследования. Исследование проводится исключительно на основании материалов, представленных органом, судом, назначившим экспертизу, или заказчиком (при назначении внесудебного исследования). Эксперт не осуществляет оперативно-розыскную деятельность, не устанавливает новые крипто-адреса, не идентифицирует владельцев кошельков и не формирует доказательственную базу вне представленных документов и данных.
В связи с этим в постановлении (определении) о назначении экспертизы (или в договоре на проведение внесудебного исследования) должны быть чётко указаны все идентифицирующие реквизиты объектов исследования, в том числе конкретные номера (адреса) криптокошельков, аккаунтов в электронных платёжных системах, периоды времени и иные существенные условия. Отсутствие точного указания крипто-адресов делает невозможным проведение корректного финансово-экономического анализа.
В экспертной практике часто встречаются некорректные формулировки, выходящие за пределы специальных экономических знаний. К ним можно отнести следующие группы вопросов:
1. Правовые вопросы:
- Законно ли использование криптовалюты в данном случае?
- Имеются ли в действиях обвиняемого признаки легализации (отмывания) доходов?
- Являются ли перечисленные операции незаконной банковской деятельностью?
- Обязан ли был обвиняемый декларировать полученные средства?
2. Вопросы об установлении личности владельца криптокошелька или фактического управления им:
- Кому принадлежит данный криптокошелёк …?
- Кто управлял криптокошельком … в указанный период?
- Подтверждается ли, что именно обвиняемый осуществлял вход в аккаунт?
Экономическая экспертиза направлена на анализ цифровых финансовых потоков, определение объёмов поступлений и списаний, установление их стоимостных показателей. Установление субъекта управления кошельком, факта доступа к нему или принадлежности адреса конкретному лицу не входит в компетенцию эксперта-экономиста. Решение таких вопросов относится к полномочиям органов следствия и суда.
Если для следствия имеет значение информация о предполагаемом владельце кошелька и имеется необходимость в отражении реквизитов владельца кошелька в тексте исследования, то в тексте вопроса необходимо указать владельца. Например: "Какова сумма денежных средств, перечисленных с криптовалютного адреса …, находившегося в пользовании Иванова И.И. за период с … по …?". В данном случае эксперт принимает информацию о владельце кошелька (или человеке, у которого был доступ к нему), как заложенное условие. То есть данный факт не будет как-либо проверяться или "устанавливаться" экспертом.