В законе не упоминается “форензик-экспертиза”, однако она активно применяется на практике. Форензик-экспертиза - это независимое исследование хозяйственной деятельности организации, которое помогает уменьшить риски незаконных действий со стороны сотрудников, совладельцев бизнеса или партнеров (например, хищения, злоупотребления правами). Что поможет установить такая экспертиза, как проводится и где используется - расскажем в статье.
Что установит форензик-экспертиза
С помощью исследования можно выявить случаи мошеннических действий и получить соответствующие доказательства. Например, при нарушении процедуры закупок, при нарушении правил бухгалтерского учета, при анализе потенциально подозрительных расходов.
Форензик-экспертиза помогает:
- Оценить экономико-правовые риски мошенничества в организации, то есть обнаружить сомнительные сделки, сделки с заинтересованностью, коррупционную составляющую в деятельности.
- Оценить информационные риски в организации и возможности сохранения коммерческой и иной конфиденциальной информации.
- Оценить репутационные риски.
- Проанализировать надежность партнеров-контрагентов по сделкам, а также степень аффилированности; осуществить подготовку к инвестиционному проекту.
- Обнаружить фальсификацию отчетности, манипуляции с налоговой базой, факты вывода денежных средств или совершения других незаконных действий, обнаружить проблемные зоны в бухгалтерии организации, предупредить или пресечь налоговые правонарушения.
- Вернуть активы организации.
- Собрать доказательства для привлечения к юридической ответственности виновных лиц.
Как проводится форензик-экспертиза?
В основе форензик-экспертизы лежит преимущественно экономический анализ хозяйственной деятельности организации, результатом которого является соответствующее заключение.
ШАГ 1. Составляется отчетность организации и анализируются имеющиеся документы на предмет соответствия законодательству, фактическим обстоятельствам для исключения факта фальсификации отчетности.
ШАГ 2. Анализируется механизм незаконного вывода активов, сущность конфликтов интересов и нарушений закона.
ШАГ 3. Собираются факты и доказательства об операциях и сделках организации.
ШАГ 4. Оценивается размер нанесенного ущерба организации, факт планирования и реализации мер по возмещению ущерба и повышению контроля за коммерческой деятельностью.
Какие именно экспертизы входят в форензик?
Форензик-экспертиза в России осуществляется посредством следующих экспертиз:
- Бухгалтерская: необходима для определения противоречий в документах о бухгалтерском учёте. Также поможет установить обстоятельства совершения операции, связанных с поступлением и реализацией товарно-материальных ценностей; поступления и расходованием денежных средств;
- Финансово-экономическая: позволяет проанализировать операции по распределению и выплате дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями;
- Инженерно-экономическая: направлена на выявление реального экономического эффекта от применения новый технологий в производственной сфере.
Экспертиза также может проводиться в досудебном порядке по желанию руководства самой организации, ее учредителей. Подобные финансово-экономические экспертизы проводятся и по инициативе правоохранительных и уполномоченных контрольно-надзорных органов.
Как и для чего можно использовать результаты форензик-исследования?
Проведение форензик-экспертизы позволяет выявить нарушения закона, недобросовестное поведение партнера по бизнесу, ненадлежащее выполнение обязанности руководителя организации по организации финансовой отчетности. Эти факты отражаются в заключении эксперта, которое может стать доказательством виновности в совершении преступления или доведения организации до банкротства. Форензик-экспертиза позволяет принять правильные решения при взаимодействии с партнерами по бизнесу, определиться с кадровыми проблемами и сделать еще десятки выборов, позволяющих сохранить, преумножить или вернуть ваши деньги и имущество.
Форензик-экспертиза применяется при решении обращении в правоохранительные органы с заявлением о возбуждении уголовного дела. Результат экспертизы может быть использован при описании объективной стороны преступления (способа деяния, объема нанесенного ущерба и причинной-следственной связи между деянием и ущербом). В частности, благодаря экспертизе становится возможным: определить количество выведенных из организации финансовых средств, оценить степень и характер влияния финансовых операций на экономические показатели организации.
Заключение эксперта, подготовленное по результатам форензик-исследования, может стать доказательством по гражданскому или арбитражному делу. Например, при оспаривании сделок, оценке влияния этих сделок на финансовое состояние организации, гражданина по делам о признании сделок недействительными, по делам о банкротстве.
Содержание заключения эксперта может включать в себя выводы, указывающие на виновность или, напротив, невиновность определенных лиц. Соответственно, результаты форензик-экспертизы могут использоваться как стороной обвинения, так и защиты.
Заключение
В настоящее время возрастает востребованность форензик-экспертизы, потому что ее результат дает возможность организации защитить свои интересы в случае неправомерного расходования ресурсов, а должнику, заинтересованным лицам может помочь уменьшить степень вины.
Результат экспертизы можно использовать как при внутренних расследованиях в суде, так и при рассмотрении дела в суде.
Заказать форензик-экспертизу или получить консультацию по вопросам ее проведения можно по электронной почте, а также в специальной форме на сайте или по телефону.