Экспертиза расчета заработной платы

Стоимость: от 20000 рублей

Сроки выполнения: от 5 рабочих дней

Сертифицированные эксперты, имеющие огромный опыт в судебной экспертизе

Работаем только по утвержденным методикам, с использованием собственного оборудования

Проведение сложных комплексных экспертиз и исследований

Стоимость: от 20000 рублей

Сроки выполнения: от 5 рабочих дней

Сертифицированные эксперты, имеющие огромный опыт в судебной экспертизе

Работаем только по утвержденным методикам, с использованием собственного оборудования

Проведение сложных комплексных экспертиз и исследований

Экспертиза по вопросам, связанным с расчетом заработной платы это один из подвидов экономической экспертизы, проводимый с целью установления правильности начислений, удержаний и выплат, связанных с трудовыми отношениями между работником и работодателем. Такая экспертиза может быть как судебной (по назначению суда или следственных органов), так и внесудебной (по инициативе работодателя или работника до судебного разбирательства).

В соответствии со ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

В ст. 2 ТК РФ закреплено право каждого работника на своевременное получение платы за труд в полном объеме. При этом работодатель несет ответственность за обеспечение выполнения данного права в соответствии с положениями ст. 142 ТК РФ, а также на работодателя возлагается материальная ответственность за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, с учетом денежной компенсации (процентов) в установленном законом размере и морального вреда, что закреплено в ст. 236 и 237 ТК РФ.

Однако в связи с неправильным начислением, невыплатой или задержками заработной платы и иных выплат работникам, неправильным исчислением сверхурочной работы, больничных, отпускных выплат экспертиза по вопросам, связанным с расчетом заработной платы, относится к одному из самых востребованных подвидов экспертизы.

Когда нужна экспертиза по вопросам, связанным с расчетом заработной платы?

К типовым ситуациям можно отнести:

Трудовые споры между работником и работодателем, в том числе по поводу установления правильности начислений заработной платы и иных причитающихся работнику сумм.
Трудовые споры о неправомерных удержаниях из заработной платы.
Проверка соответствия размеров начислений действующему законодательству, трудовому договору или коллективному соглашению.
Трудовые споры по поводу установления правильности начислений и выплат премий, компенсаций, надбавок, отпускных, больничных, расчетов при увольнении и пр. – Вопросы, связанные с банкротством хозяйствующих субъектов, когда требуется установить задолженность перед работниками.
Вопросы, связанные с установлением правильности начислений и выплат налогов и страховых взносов работодателем в соответствии с требованиями законодательства.
Уголовные дела по статьям, связанным с мошенничеством, злоупотреблением полномочиями или невыплатой заработной платы., а именно ст. 145.1 «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат», ст. 159 «Мошенничество», ст. 160 «Присвоение или растрата», ст. 285 «Злоупотребление должностными полномочиями» Уголовного кодекса Российской Федерации.

Задачи экспертизы по расчету заработной платы

Основные задачи экспертизы по вопросам, связанным с расчетом заработной платы, можно сгруппировать в следующие группы:

Определение правильности начислений заработной платы и иных причитающихся работнику сумм.
Определение правильности выплат заработной платы и иных причитающихся работнику сумм.
Определение правильности начислений налогов и страховых взносов работодателем в соответствии с требованиями законодательства.
Определение правильности уплаты налогов и страховых взносов работодателем в соответствии с требованиями законодательства.
Определение финансовой возможности у работодателя рассчитаться с работниками.

Типовые вопросы экспертизы расчета заработной платы

Какая сумма заработной платы и иных выплат, выплаченных организацией работнику за определенный период?
В соответствии ли с нормами, установленными трудовым законодательством, исчислен размер заработной платы и иных выплат работнику организации за определенный период? Если нет, то в чем выразились отступления от установленного порядка ее начисления?
В соответствии ли с нормами, установленными трудовым законодательством, исчислен размер заработной платы и иных выплат работнику организации за определенный период с учетом работы работника в выходные и нерабочие праздничные дни (указать), сверхурочной работы (указать)?
Имелись ли на расчетных счетах и в кассе организации денежные средства, достаточные для выплаты заработной платы сотруднику наряду с другими сотрудниками организации за определенный период?
Позволяло ли финансовое состояние организации выплачивать заработную плату и иные выплаты работникам своевременно и в полном объеме в определенный период?
Имеется ли задолженность у организации по выплате заработной платы перед работником за определенный период? Если имеется, то каков размер задолженности по заработной плате перед работником за определенный период?
Имеется ли задолженность у организации по начислению и выплате заработной платы в выходные и праздничные дни работнику за определенный период? Если имеется, то каков размер задолженности?
Какая общая сумма расходов организации, связанных с оплатой труда персонала за определенный период (в том числе НДФЛ и страховые взносы)?
Какая сумма компенсации за неиспользованный отпуск, причитающаяся работнику организации за определенный период?
Какая сумма денежных средств подлежала удержанию из заработной платы работника организации по следующим основаниям …?

Представленный перечень вопросов не является исчерпывающим, и для конкретной ситуации можно сформулировать и разрешить также иные вопросы. В случае, если вы не нашли в перечне вопросов то, что вас интересует, или же для правильной формулировки вопросов можно проконсультироваться с экспертом. Консультации экспертов в «Судебно-экспертном агентстве» бесплатны и доступны в очном и онлайн-формате.

Какие вопросы нельзя поставить на экспертизу расчета заработной платы?

В рамках экспертизы, связанной с расчетом заработной платы, не должны исследоваться вопросы, выходящие за пределы компетенции эксперта-экономиста.

К ним можно отнести следующие вопросы:

Вопросы обоснованности заработной платы.

К данной группе относятся исследования соответствия заработной платы занимаемой должности работника и его выполняемым обязанностям. Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. Эксперт-экономист не вправе определять «заслужил» ли работник заработную плату своим трудом, поскольку данный вопрос основывается на множестве субъективных факторов, которые нельзя оценить объективно.

Правовые вопросы

К данной группе относятся исследования, включающие правовую оценку действий или установление правовых категорий – ответственности и виновности. Например, вопросы:

Имел ли право директор организации назначить премию работнику в определенном размере по определенному основанию?
Законно ли применение удержаний из заработной платы работника организации за определенный период? Нарушены ли права работника при удержании суммы?
Виновен ли директор организации в невыплате заработной платы сотруднику за определенный период времени в связи с заключением им определенных договоров с контрагентами?
Является ли договор трудовым или гражданско-правовым?

Определение ущерба или морального вреда.

Ущерб и моральный вред являются правовыми категориями, которые используются в различных отраслях права для обозначения вреда. Например, вопросы:

Был ли нанесен ущерб работнику организации в связи с невыплатой ему заработной платы (выплатой с задержкой) за определенный период? Если да, то в каком размере?
Был ли нанесен работнику организации моральный вред в связи с невыплатой ему заработной платы (выплатой с задержкой) за определенный период? Если да, то в каком размере?

Кроме того, данные категории включают субъективную часть, невозможную для объективного определения. В первом примере вопроса к ущербу работника организации можно отнести сумму невыплаченной заработной платы, проценты за пользование чужими денежными средствами, а также есть неопределенный перечень возможного ущерба: «невозможность оплаты кредитов/займов в срок», «взятие займов/кредитов в связи с отсутствием причитающихся денежных средств» и т.д.

Решение вопросов из трех указанных выше групп относится к компетенции суда.

Какие специальные знания нужны при проведении экспертизы, связанной с расчетом заработной платы?

Для проведения экспертизы расчета заработной платы необходимы специальные знания в следующих областях:

Законодательство в сфере экспертной деятельности;
Бухгалтерский учет и налогообложение;
Трудовое законодательство Российской Федерации;
Кадровое делопроизводство (для понимания структуры локальных документов хозяйствующего субъекта и определения необходимых документов для исследования).

Материалы для исследования

Объем материалов зависит от поставленной экспертной задачи и может быть различным для каждой конкретной ситуации. Заработная плата начисляется работнику с даты, в размере и способом, содержащимися в Приказе о приеме на работу. Заработная плата начисляется в соответствии с установленными в организации тарифами, сдельными расценками, окладами, исходя из фактически отработанного времени или объема произведенной продукции (услуг).

Примерный перечень материалов, которые могут потребоваться для проведения исследования:

Трудовой договор с работником, включая все дополнительные соглашения (для установления факта трудоустройства и определения необходимых условий – размер оклада, система оплаты и т.д. Дополнительные соглашения фиксируют изменения этих условий: перевод на другую должность, совмещение должностей, изменение оклада и т.д.);
Трудовая книжка (для установления периодов трудоустройства и должностей);
Локальные нормативные акты организации (Положения об оплате труда, премировании, коллективный договор);
Первичные учетные документы по учету кадров (Приказы о приеме, переводе, командировках, увольнении, отпуске и т.д. Необходимы для определения периодов работы, отпусков, командировок, и связанных с ними оснований для выплат или удержаний);
Штатное расписание (для подтверждения размера должностного оклада, наличия надбавок и соответствия занимаемой должности в соответствии с локальными документами);
Табели учета рабочего времени (для анализа фактически отработанного работником времени, включая явки, прогулы, отпуска, больничные, сверхурочные и т.д., расчет оплаты труда производится на основании содержащейся в нем информации);
Расчетные листки (в них содержатся сведения о размере и основаниях начислений и удержаниях, сделанных в адрес работника, и сумме, подлежащей выплате);
Ведомости по заработной плате (Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49) – для расчета и выплаты заработной платы наличными из кассы; Расчетная ведомость (форма Т-51) – для расчета и выплаты заработной платы на банковскую карту работнику; Платежная ведомость (форма Т-53) – для расчета и выплаты заработной платы наличными денежными средствами через кассу);
Лицевой счет работника (в нем отражены личные данные и основные данные о работе в организации: дата принятия на работу и дата увольнения, изменение должностей, изменения в оплате труда и т.д.). Также содержит информацию о количестве отработанного времени, начисленных и удержанных суммах, о больничных, суммах к выплате за каждый месяц и т.д.);
Данные бухгалтерского учета организации: карточки счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета»;
Справка 2-НДФЛ работника (для проверки правильности удержания НДФЛ и сопоставления с расчетными данными и фактическими выплатами);

Документы, подтверждающие выплаты: платежные поручения, кассовые ордера (подтверждают фактическое перечисление денежных средств работнику, являются доказательством осуществления выплат по расчетным листкам).

При недостаточности или отсутствии некоторых документов эксперт может провести исследование на основании предоставленных материалов с указанием об отсутствии (непредоставлении) документов.

Стоимость экспертизы, связанной с расчетом заработной платы

Цены на финансовые экспертизы в «Судебно-экспертном агентстве» начинаются от 20 тысяч рублей. Итоговая стоимость зависит от сложности исследования, объема представленных материалов (периода исследования) и срока.

Заказать экспертизу расчета заработной платы

Ваше имя

Номер телефона

Комментарий (необязательно)

1Оставьте заявку на сайте
2Мы перезвоним вам в течение 15 минут
3Консультация – бесплатно

Вопросы и ответы

Если часть документов не сохранилась (например, расчетные листки или ведомости), можно ли провести экспертизу?

Да, можно. Эксперт работает с имеющимися материалами и делает обоснованные выводы на основании взаимосвязанных данных (бухгалтерских счетов, приказов, табелей, выписок и др.). В заключении указывается, какие документы отсутствовали, и как их отсутствие повлияло на выводы. Суд также может запросить недостающие материалы у работодателя.

Может ли экспертиза определить сумму задолженности по зарплате или отпускным?

Да, это одна из основных задач экспертизы. Эксперт рассчитывает сумму, которая должна была быть выплачена работнику в соответствии с трудовым договором, и сопоставляет её с фактическими выплатами. В результате определяется размер задолженности, включая суммы по заработной плате, премиям, отпускным, компенсациям и больничным листам.

Может ли экспертиза показать, что работодатель мог выплатить зарплату, но не сделал этого?

Да, эксперт анализирует бухгалтерские документы, банковские выписки, кассовые операции и устанавливает, имелись ли у работодателя финансовые возможности для выплаты зарплаты в спорный период. Если на счетах организации были средства, но выплаты не производились, это фиксируется в экспертном заключении и может служить доказательством при рассмотрении дела.

Как эксперт определяет правильность начисления сверхурочных, работы в выходные и праздничные дни?

Эксперт проверяет табели учета рабочего времени, приказ о графике работы, расчетные листки и локальные акты организации. Он сопоставляет фактически отработанное время с нормами трудового законодательства и внутренними правилами компании, рассчитывает, правильно ли начислены доплаты за сверхурочные и работу в выходные/праздничные дни. Если, например, у работника была устная договоренность с работодателем о сверхурочной работе, которая не отражена в табеле учета рабочего времени, нет письменного согласия работника, то эксперт не сможет определить или как-то учесть данный факт только со слов работника.

Что именно устанавливает эксперт по заработной плате?

Эксперт определяет:

правильность начисления заработной платы и всех доплат (премий, надбавок, компенсаций, отпускных, больничных);
соответствие расчетов трудовому договору, коллективным соглашениям и Трудовому кодексу РФ;
наличие и размер задолженности перед конкретным работником;
правильность удержаний, начисления налогов и страховых взносов.

В итоге заказчик получает документально подтвержденные расчеты, которые можно будет использовать для составления иска в суд или для досудебного урегулирования спора.

Наши эксперты

Потапчук Анна Викторовна

Окончила Московский государственный юридический университет имени О.Е Кутафина (МГЮА) по направлению «Судебная экспертиза» специализация «Экономические экспертизы» в 2018 году.

В 2019 году прошла дополнительную профессиональную переподготовку по программам экспертной специальности «Исследование записей бухгалтерского учета» и «Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта» в Российском федеральном центре судебной экспертизы им. профессора А.Р. Шляхова при Министерстве юстиции Российской Федерации (РФЦСЭ при Минюсте России).

В 2020 году прошла профессиональную переподготовку в ФГБОУ ВО «НИУ «МЭИ» по программе «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)».

В 2021 году окончила аспирантуру Российского государственного университета правосудия имени В.М. Лебедева (РГУП) по направлению «Юриспруденция» специализация «Криминалистика; судебно-экспертная деятельность, оперативно-розыскная деятельность».

Стаж работы по специальности с 2018 года, в том числе 7 лет - в Российском федеральном центре судебной экспертизы им. профессора А.Р. Шляхова при Министерстве юстиции Российской Федерации (РФЦСЭ при Минюсте России). Работает практикующим экспертом-экономистом, проводит бухгалтерскую, финансово-экономическую, финансово-аналитическую, налоговую экспертизы, проводит рецензирование заключений эксперта, консультирует по вопросам назначения экспертиз. Постоянно повышает свой уровень подготовки, участвует в семинарах и конференциях. Занимается научно-исследовательской работой.

Экспертом проведено более 200 сложных многообъектных экономических экспертиз по арбитражным, гражданским и уголовным делам, в том числе получившим освещение в средствах массовой информации, из которых:

экспертизы по исследованию финансового состояния экономических субъектов различных отраслей деятельности с целью определения рыночной стоимости доли участника на определенные даты или акций акционерных обществ;
экспертизы по исследованию операций с использованием современных платежных систем (инструментов) - виртуальных счетов платежного сервиса Qiwi и криптокошельков, в ходе которых были определены суммы денежных средств, поступивших и впоследствии списанных с электронных и криптокошельков, которые были расценены правоприменителями как доход от преступной деятельности;
экспертизы, в ходе которых были определены суммы денежных средств, необоснованно перечисленных контрагентам;
экспертизы, для производства которых была разработана частная экспертная методика для определения правильности расчетов учреждения с контрагентами по различным договорам и обоснованности выплат;
экспертизы по факту растраты денежных средств банка, в ходе которых установлены суммы полученных кредитов, задолженности по ним, а также кредитоспособность заемщиков;
экспертизы, в ходе которых определялось целевое направление полученных кредитных средств;
экспертизы по делам, связанные с анализом договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых выступала агропродукция, а также их реализацией, в том числе, хранением, списанием/зачислением, оплатой агропродукции.